Temario Agente Tributario y Técnico Hacienda 2026

En resumen: El temario del Técnico de Hacienda (C1) de la AEAT se estructura en cuatro bloques: Constitución y Derecho Administrativo (20-25%), Derecho Financiero y Sistema Tributario (30-35%), impuestos principales (IRPF, IVA, Impuesto de Sociedades — 30-35%) y procedimientos tributarios e informática (10-15%). Es un temario técnico y extenso que requiere entre 2 y 4 años de preparación con dedicación parcial. El supuesto práctico es el ejercicio más exigente y el que mejor diferencia a los aprobados.

La Agencia Tributaria es uno de los empleadores públicos más atractivos de España. Los puestos de Técnico de Hacienda (Subgrupo C1) y Agente Tributario (Subgrupo C2) son los más accesibles y también los más convocados. En esta guía analizamos el temario, los temas más importantes y la estrategia de preparación.

Diferencia entre Técnico de Hacienda y Agente Tributario

Antes de entrar en el temario, es importante distinguir ambas categorías:

Aspecto	Técnico de Hacienda (C1)	Agente Tributario (C2)
Subgrupo	C1	C2
Titulación	Bachillerato o FP Grado Superior	Graduado en ESO
Temario	Técnico tributario completo	General + tributario básico
Funciones	Gestión tributaria, atención al contribuyente, liquidaciones	Apoyo administrativo, notificaciones, tramitación básica
Sueldo inicial	~1.800-2.200 €/mes bruto	~1.500-1.800 €/mes bruto
Dificultad	Alta	Media

Esta guía se centra principalmente en el Técnico de Hacienda (C1), que es la categoría con mayor volumen de convocatorias y mayor proyección profesional.

Estructura del temario del Técnico de Hacienda

Bloque	Contenido	Peso en el test
1. Constitución y Derecho Administrativo	CE, AGE, procedimiento administrativo, función pública	20-25%
2. Derecho Financiero y Sistema Tributario	Principios tributarios, tipos de tributos, LOPJ, procedimientos	15-20%
3. Impuestos principales	IRPF, IVA, Impuesto de Sociedades, otros tributos estatales	30-40%
4. Procedimientos tributarios y gestión	Gestión, inspección, recaudación, infracciones y sanciones	15-20%
5. Informática y ofimática tributaria	Excel tributario, sistemas de la AEAT, operativa digital	5-10%

Bloque 1: Constitución y Derecho Administrativo

Este bloque es común con el de otras oposiciones de la AGE, aunque en la AEAT tiene especificidades relacionadas con la función tributaria.

Constitución Española (aspectos más relevantes para la AEAT)

Artículo 31: “Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio.” Es el fundamento constitucional del sistema tributario — aparece en todos los exámenes.

Artículo 133: La potestad originaria para establecer tributos corresponde exclusivamente al Estado. Las Comunidades Autónomas y corporaciones locales solo pueden establecer tributos en los términos establecidos por la Constitución y las leyes.

Título VII (arts. 128-136): Economía y Hacienda — principios de la actividad económica pública, presupuestos generales del Estado, Tribunal de Cuentas.

Título VIII: Organización territorial — competencias financieras de las CCAA, financiación autonómica.

Para consolidar este bloque, el podcast de Red Opositor en /podcast/ ofrece episodios específicos sobre los títulos de la CE más relevantes para las oposiciones del Estado.

Derecho Administrativo aplicado a la AEAT

• Ley 39/2015 del Procedimiento Administrativo Común: aplicación en el ámbito tributario
• Ley 40/2015 de Régimen Jurídico del Sector Público: la AEAT como organismo autónomo
• EBEP: función pública en la AEAT
• Ley General Tributaria (LGT, Ley 58/2003) como ley especial respecto a la Ley 39/2015

Tiempo estimado: 5-6 semanas con 2-3 horas diarias.

Bloque 2: Derecho Financiero y Sistema Tributario

Es el bloque teórico del Derecho Tributario. Sienta las bases para entender los impuestos concretos.

Ley General Tributaria (LGT, Ley 58/2003)

La LGT es el texto más importante del temario. Regula los principios generales del sistema tributario, los procedimientos y los derechos de los contribuyentes.

Conceptos fundamentales:

• Tributo: prestación pecuniaria exigida por el Estado en virtud de la ley. Clases: impuestos, tasas y contribuciones especiales.
• Impuesto: tributo exigido sin contraprestación, cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente.
• Tasa: tributo cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa del dominio público o la prestación de un servicio público.
• Contribución especial: tributo cuyo hecho imponible consiste en la obtención de un beneficio especial por la realización de obras públicas.

Elementos de la relación jurídico-tributaria:

• Hecho imponible: presupuesto de hecho previsto por la ley cuya realización determina la obligación tributaria
• Devengo: momento en que se entiende realizado el hecho imponible
• Base imponible: magnitud que mide el hecho imponible
• Base liquidable: base imponible – reducciones = base liquidable
• Tipo de gravamen: porcentaje o cuota que se aplica sobre la base liquidable
• Cuota íntegra: resultado de aplicar el tipo a la base liquidable
• Cuota líquida: cuota íntegra – deducciones = cuota líquida
• Cuota diferencial: cuota líquida – pagos a cuenta = resultado de la declaración

Sujetos tributarios:

• Sujeto activo: la Administración tributaria (Estado, CCAA, entidades locales)
• Sujeto pasivo: el contribuyente (quien realiza el hecho imponible) y el sustituto (en determinados casos)
• Responsables: solidarios y subsidiarios — cuando responden de la deuda de otro

Prescripción tributaria:

• Plazo general: 4 años para liquidar, exigir el pago, solicitar devoluciones y ejercer la acción penal por delitos fiscales
• Interrupción: inicio de actuaciones inspectoras, presentación de declaraciones, interposición de recursos

Derechos del contribuyente:

• Derecho a ser informado y asistido (art. 34 LGT)
• Derecho a conocer el estado de tramitación de los procedimientos
• Derecho a obtener devoluciones en plazo
• Derecho al carácter reservado de los datos tributarios (secreto fiscal)

Tiempo estimado: 6-8 semanas.

Bloque 3: Impuestos principales

Es el bloque más técnico y el que más distingue a los candidatos. Requiere entender cómo funcionan los impuestos y saber resolver casos prácticos.

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)

El IRPF grava la renta de las personas físicas residentes en España. Es el impuesto con mayor recaudación y el más preguntado en los exámenes.

Estructura del impuesto:

1. Ámbito de aplicación: residentes en España (excepto País Vasco y Navarra — régimen foral)
2. Hecho imponible: obtención de renta por el contribuyente
3. Fuentes de renta (rendimientos e imputaciones):
   • Rendimientos del trabajo: salarios, pensiones, retribuciones en especie
   • Rendimientos del capital inmobiliario: alquileres, imputaciones de renta inmobiliaria
   • Rendimientos del capital mobiliario: dividendos, intereses, seguros
   • Rendimientos de actividades económicas: autónomos, empresarios, profesionales
   • Ganancias y pérdidas patrimoniales: venta de inmuebles, fondos, acciones
   • Imputaciones de renta: régimen de transparencia fiscal, AIE, UTE
4. Base imponible general y del ahorro: las rentas se separan entre la tarifa general (trabajo, inmobiliario, actividades) y la tarifa del ahorro (ganancias patrimoniales, rendimientos del capital mobiliario)
5. Mínimo personal y familiar: reduce la base imponible general según las circunstancias del contribuyente
6. Cuota íntegra: resultado de aplicar la tarifa progresiva a la base liquidable
7. Deducciones: vivienda habitual (transitoria), actividades económicas, inversiones, donativos, familia numerosa
8. Retenciones y pagos fraccionados: sistema de cobro anticipado del impuesto durante el año

Temas que más aparecen en exámenes:

• Concepto de residente fiscal vs. no residente
• Diferencia entre rendimiento del trabajo y actividad económica
• Tratamiento de las ganancias patrimoniales a largo plazo vs. corto plazo
• Retenciones: cuándo son obligatorias, tipos aplicables

IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)

El IVA grava el consumo. Es el segundo impuesto en recaudación y el más complejo técnicamente.

Estructura:

1. Hecho imponible: entrega de bienes y prestación de servicios por empresarios o profesionales, adquisiciones intracomunitarias e importaciones
2. Lugar de realización: las reglas de localización del IVA son esenciales para determinar si el impuesto se devenga en España
3. Sujeto pasivo: quien realiza la entrega o prestación. En operaciones intracomunitarias, la regla de inversión del sujeto pasivo
4. Base imponible: contraprestación pactada + suplidos
5. Tipos impositivos:
   • Tipo general: 21%
   • Tipo reducido: 10% (alimentos, hostelería, transporte, vivienda nueva)
   • Tipo superreducido: 4% (pan, leche, libros, medicamentos, prótesis, vivienda protegida)
   • Exenciones: servicios sanitarios, educación, seguros, operaciones financieras
6. Deducciones: IVA soportado en adquisiciones para la actividad empresarial — regla de prorrata
7. Regímenes especiales: simplificado, recargo de equivalencia, módulos, bienes usados, agencias de viaje

Temas más frecuentes en exámenes:

• Tipos de IVA aplicables a productos y servicios concretos
• Qué operaciones están exentas
• Regla de la prorrata: cuándo se aplica y cómo se calcula
• Plazos de presentación de declaraciones (modelo 303, 390)

Impuesto de Sociedades (IS)

El IS grava la renta de las personas jurídicas residentes en España.

Estructura:

1. Hecho imponible: obtención de renta por la entidad
2. Base imponible: resultado contable ± ajustes fiscales (diferencias temporarias y permanentes)
3. Tipo de gravamen: general 25%; PYME (entidades con facturación inferior a 1 M€): 23%; nuevas entidades: 15% (dos primeros años)
4. Deducciones: I+D+i, producciones cinematográficas, creación de empleo, doble imposición
5. Pagos fraccionados: obligatorios para entidades que superan determinados umbrales

Otros tributos estatales con presencia en el temario:

• Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP-AJD): modalidades, hechos imponibles, tipos
• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD): regulación estatal, cesión a CCAA
• Impuesto sobre el Patrimonio: hecho imponible, sujetos pasivos
• Impuestos especiales: hidrocarburos, alcohol, tabaco, electricidad, vehículos
• IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes): rentas obtenidas en España por no residentes

Tiempo estimado para bloque 3: 10-14 semanas.

Bloque 4: Procedimientos tributarios

Los procedimientos son la parte más práctica del temario. Explican cómo actúa la AEAT en sus relaciones con los contribuyentes.

Procedimientos de gestión tributaria

• Procedimiento de devolución: cuando la liquidación resulta a devolver
• Procedimiento de verificación de datos: comprobación de errores formales o aritméticos en la declaración
• Procedimiento de comprobación limitada: puede examinar datos declarados, documentos aportados y contabilidad parcialmente, pero no puede investigar libros contables completos
• Procedimiento de comprobación de valores: cuando la Administración discrepa de la valoración del contribuyente

Procedimiento de inspección

• Alcance: puede examinar toda la contabilidad, registros y documentación del contribuyente
• Actuaciones de comprobación e investigación
• Diligencias, actas de conformidad y actas de disconformidad
• Duración: plazo general de 18 meses, ampliable a 27 en determinados casos

Procedimiento de recaudación

• Período voluntario de pago: plazo general (hasta el día 20 del mes siguiente o equivalente según el tributo)
• Procedimiento ejecutivo: inicio con la providencia de apremio una vez vencido el período voluntario
• Recargo de apremio: ordinario (20%), reducido (10%), ejecutivo (5%)
• Embargo: bienes y derechos, preferencia de embargo, tipos de bienes embargables
• Tercerías: de dominio y de mejor derecho

Infracciones y sanciones tributarias

• Clases de infracciones: leves, graves y muy graves
• Graduación de sanciones: el incumplimiento básico, agravado por ocultación o uso de medios fraudulentos
• Reducción de sanciones: por conformidad (30%) y por pronto pago (25%)
• Delito fiscal: cuando la cuota defraudada supera los 120.000 €

Tiempo estimado: 4-5 semanas.

Bloque 5: Informática y ofimática tributaria

Herramientas de la AEAT:

• Sistema SARA (Sistema de Ayuda a la Renta de las Agencias): herramienta interna de gestión
• Sede electrónica de la AEAT: servicios disponibles para el contribuyente
• Modelos de declaración más habituales: modelo 303 (IVA mensual/trimestral), 390 (resumen anual IVA), 100 (IRPF), 200 (IS), 111 (retenciones trabajo), 180 (resumen retenciones)

Excel aplicado:

• Fórmulas para cálculo de liquidaciones (SI, BUSCARV, REDONDEAR)
• Tablas de datos tributarios
• Formatos de número (moneda, porcentaje, fechas)

Tiempo estimado: 2-3 semanas.

Plan de estudio recomendado (24 meses, dedicación parcial)

Período	Bloque	Horas/día	Actividad complementaria
Meses 1-2	Bloque 1: CE y Derecho Administrativo	3 h	Podcast CE, tests
Meses 3-4	Bloque 2: Derecho Financiero general (LGT)	3 h	Lectura LGT comentada
Meses 5-8	Bloque 3a: IRPF completo	3-4 h	Casos prácticos
Meses 9-11	Bloque 3b: IVA completo	3-4 h	Casos prácticos
Meses 12-14	Bloque 3c: IS + otros tributos	3 h	Casos prácticos
Meses 15-17	Bloque 4: Procedimientos tributarios	3 h	Supuestos procedimentales
Mes 18	Bloque 5: Informática	2 h	Practica con Excel
Meses 19-24	Repaso global + simulacros	4 h	Tests completos y supuestos prácticos

Consejo sobre el supuesto práctico: A partir del mes 5, empieza a resolver supuestos prácticos de IRPF en paralelo con el estudio teórico. No esperes al final de la preparación para practicar. El supuesto práctico requiere automatizar cálculos y conocer la lógica interna del impuesto, y eso solo viene con la práctica reiterada.

Estrategia para el test de conocimientos

El test del Técnico de Hacienda tiene habitualmente 100 preguntas con penalización (1/4). Las características del examen:

• Nivel de dificultad: medio-alto. Las preguntas sobre tributos suelen ser específicas (tipos, plazos, umbrales concretos).
• Preguntas trampa: muchas preguntas incluyen datos casi correctos pero con un matiz erróneo (un plazo cambiado, un porcentaje incorrecto, un régimen especial mal atribuido).
• Importancia del repaso: los candidatos que aprueban suelen haber repasado el temario completo al menos 3 veces.

Reglas de respuesta:

• Si tienes seguridad absoluta: responde.
• Si puedes eliminar 2 de 4 opciones: responde (con penalización 1/4, el valor esperado es positivo).
• Si no tienes ninguna pista: no respondas (el valor esperado es negativo con penalización 1/4).

La Constitución Española: el punto de partida

Aunque pueda sorprender, el consejo de la mayoría de opositores experimentados es empezar por la Constitución Española, no por los impuestos. Las razones son:

1. La CE es la base de todo el ordenamiento tributario (art. 31, art. 133)
2. El Derecho Administrativo (siguiente bloque) es mucho más comprensible si ya conoces la CE
3. La LGT es una norma administrativa especial — entenderla requiere conocer la ley administrativa general
4. El progreso en los primeros meses es más motivador estudiando la CE (contenido más variado) que los tecnicismos tributarios

El podcast de Red Opositor en /podcast/ es especialmente útil en esta fase inicial: permite escuchar los episodios sobre la CE mientras se hacen otras actividades, lo que acelera la interiorización de la estructura y los artículos clave.

Conclusión

El temario del Técnico de Hacienda es uno de los más exigentes de las oposiciones de la AGE de nivel C1. La extensión del bloque tributario y la necesidad de dominar la resolución de supuestos prácticos elevan significativamente el tiempo de preparación respecto a otras oposiciones del mismo subgrupo.

La clave está en no subestimar la fase práctica: muchos candidatos memorizan bien la teoría pero fallan en el supuesto práctico por falta de práctica real. Incorpora la resolución de casos desde el primer mes y mantén esa práctica hasta el examen.